Многие иностранные компании, особенно малые и средние предприятия, зачастую начинают вести бизнес в Китае, не располагая механизмами внутреннего контроля для предупреждения случаев мошенничества, пишет издание China Briefing. Не имея ресурсов или времени для реализации необходимого контроля, такие компании обычно недооценивают риски работы на китайском рынке. Эти риски существовали всегда, но после вспышки коронавируса терпимость по отношению к ним только увеличилась.

Издание описывает часто встречающуюся ситуацию: финансовый директор международного производителя автомобильных запчастей получает электронное письмо от младшего бухгалтера, который работает в китайском представительстве компании. Бухгалтер утверждает, что в течение последних нескольких месяцев он видит, как генеральный директор представительства совершает мошеннические действия. Сотрудник сообщает, что важные заказы не отражены должным образом в бухгалтерских книгах, а на него самого оказывается давление с целью заставить его исказить данные бухгалтерского учета.

Финансовый директор решает привлечь стороннюю аудиторскую фирму для проверки финансовой отчетности китайского филиала. Проверка выявляет движение средств со счетов компании на частные банковские счета, открытые на имя генерального директора. Также обнаружено значительное несоответствие между стоимостью товаров, отправленных со склада, и данными о продажах компании. Оказалось, что генеральный директор лишь частично вернул деньги на корпоративный банковский счет, присвоив несколько миллионов юаней.

Издание отмечает, что подобные ситуации можно предотвратить, если в организации будет установлен соответствующий внутренний контроль. China Briefing приводит три способа защиты от мошенничества.

Оцените свои специфические риски

Формы мошенничества зависят от отрасли, в которой работает компания, ее размеров и бизнес-модели. Компания должна само оценить свои специфические риски, определив области, в которых она наиболее уязвима.

Небольшим компаниями советуют обратить внимание на разделение обязанностей, особенно в том, что связано с оборотом наличных средств. Если одно и то же должностное лицо инициирует и одобряет платежи через интернет-банкинг, и имеет доступ к корпоративным счетам, существует реальный риск возникновения кражи денег. Кроме того, если функции кассира и бухгалтера не разделены, это дает возможность проводить мошеннические действия незаметно.

Большим же компаниям стоит тщательно контролировать начисление заработной платы в местных филиалах. Если генеральный директор вступает в сговор с отделом кадром, он может назначать несуществующих сотрудников или выписывать фиктивные бонусы, которые потом оказываются на его личном счету. Если в компании работает большое число сотрудников, такое мошенничество будет трудно обнаружить.

Некоторые сотрудники могут воспользоваться отсутствием контроля, чтобы использовать мошеннические схемы возмещения: завышать рабочие расходы и присваивать разницу.

Торговые и производственные компании, которые осуществляют закупки в Китае, должны уделять особое внимание выбору поставщиков. Нередко бывает, что в местных китайских представительствах поставщиков выбирают за взятки или определяют в качестве поставщика фирмы друзей и родственников.

Компании, которые не внедрили электронные системы для мониторинга и автоматизации управления товарами, подвергаются наибольшему риску. В таком случае трудно свести воедино данные о заказах на покупку от клиентов, записи о движении товаров и бухгалтерский учет.

Изучите нормативно-правовую базу Китая

Строгость контроля со стороны регулирующих органов зависит от сферы деятельности компании. Этот фактор также нужно учитывать при разработке программы предотвращения мошенничества.

Например, компании, работающие в секторе здравоохранения, скорее всего, будут придерживаться самых высоких стандартов, а в случае их несоблюдения, столкнутся с серьезными последствиями.

Аналогично рынок продуктов питания находится под пристальным контролем регулирующих органов. Меламиновый скандал 2008 года (когда выяснилось, что ряд компаний добавляли в продукты токсичный меламин, чтобы повысить концентрацию белка), показал строгость применения санкций со стороны государственных органов, когда это касается здравоохранения. В последние годы также закрылось много зарубежных предприятий общественного питания, работавших без надлежащих лицензий.

Еще одна отрасль, которая подвергается серьезным проверкам в Китае — сектор финансовых услуг. В то время как иностранные финтех-компании активно выходят на рынок Китая, соблазненные перспективой высокой прибыли, власти КНР намерены внимательно следить за тем, как частные фирмы управляют сбережениями китайских домохозяйств.

Наглядные примеры — применение суровых мер к платформам равноправного кредитования, а также недавние штрафы, наложенные Народным банком Китая на четыре основные платежные системы.

Локализуйте свою стратегию

Издание отмечает, что нормативно-правовая среда в Китае часто сильно отличается от законов тех стран, где зарегистрированы иностранные компании. Кроме того, законы и нормы могут интерпретироваться и применяться по-разному на провинциальном или даже муниципальном уровне. Поэтому компаниям, работающим в нескольких городах по всему Китаю, рекомендуется локализовать свои стратегии, а не разрабатывать единую стратегию для Китая.

Между тем, регулирующие органы Китая становятся все боле интегрированными и скоординированными. Например, правонарушение, зарегистрированное налоговым бюро, может привлечь внимание других органов, таких как таможня, Администрация промышленности и торговли или Государственная администрация по регулированию рынка.

Зарегистрированный случай несоблюдения законодательства может на длительное время оказать негативное влияние на деятельность компании в Китае. Внедряемая сейчас система социального рейтинга только усугубляет риски.

Напоследок издание дает рекомендацию — как только риски выявлены, компании стоит заняться разработкой локализованного внутреннего механизма противодействия мошенничеству.

По материалам china-briefing.com